陽江高新區清理規范稅收等優惠政策實施方案

為嚴肅財經紀律，加快建立統一開放，競爭有序的市場體系，根據《國務院關于清理規范稅收等優惠政策的通知》（國發〔2014〕62號）、《廣東省清理規范稅收等優惠政策實施方案》（粵府明電〔2015〕2號）和《陽江市清理規范稅收等優惠政策實施方案》要求，并結合我區實際，制定本方案。

一、指導思想

以鄧小平理論、“三個代表”重要思想、科學發展觀為指導，全面貫徹黨的十八大和十八屆三中、四中全會和省委十一屆三次全會精神，以加快建設統一開放、競爭有序的市場體系，促進社會主義市場經濟健康發展為目標，在全區范圍內認真組織清理規范稅收等優惠政策，反對地方保護和不正當競爭，著力清除影響商品和要素自由流動的市場壁壘，推動完善社會主義市場經濟體制，使市場在資源配置中起決定性作用，為我區在粵東西北地區率先全面建成小康社會提供良好的市場環境。

二、基本原則

（一）上下聯動，全面規范。區直有關部門和市駐區各單位同步開展清理規范工作，凡是違法違規或影響公平競爭的政策都要納入清理規范范圍，既要規范稅收、非稅等收入優惠政策，又要規范與企業繳納稅收或非稅收入掛鉤的支出政策。

（二）統籌協調，穩步推進。既要立足當前，分清主次，在摸清底數、分門別類的基礎上，堅決取消違法違規和違背市場公平的優惠政策；又要著眼長遠，以開展清理規范工作為契機，規范優惠政策管理，建立健全長效機制。

（三）注重實效，促進發展。堅持以維護市場公平為導向，在清理規范稅收等優惠政策的同時，改進工作方法，加強對企業的宣傳和服務，引導企業在公平的市場環境中加快發展。

（四）公開透明，接受監督。全面推進稅收等優惠政策相關信息公開，增強透明度，提高公信力；加強對清理規范工作的監督檢查，建立舉報機制，嚴格監督問責，確保工作落實。 

三、主要工作內容

（一）清理規范的范圍和任務

1．清理規范地方制定的稅收優惠政策。按照中央統一稅收政策制定權限的要求，除稅收法律法規和民族區域自治法規定的稅收管理權限外，各地區一律不得自行制定稅收優惠政策。堅持稅收法定原則，對地方性法規、規章和各類政策文件中違反國家稅收政策規定或與現行規定不一致的規定要予以清理、規范。各部門起草地方性法規、規章、發展規劃和區域政策、行業發展政策不得規定具體的稅收優惠政策。地方權限內的稅收政策，按程序經省政府批準后由省級財稅部門統一公布。

2．清理規范非稅收入優惠政策。嚴格執行現有行政事業性收費、政府性基金、社會保險管理制度。嚴禁對企業違規減免或緩征行政事業性收費和政府性基金、以優惠價格或零地價出讓土地；嚴禁低價轉讓國有資產、國有企業股權以及礦產等國有資源；嚴禁違反法律法規和國務院規定減免或緩征企業應當承擔的社會保險繳費，未經國務院批準不得允許企業低于統一規定費率繳費。

3．清理規范財政支出等優惠政策。未經國務院批準，各部門不得對企業規定財政優惠政策。對違法違規制定與企業及其投資者（管理者）繳納稅收或非稅收入掛鉤的財政支出優惠政策，包括先征后返、列收列支、財政獎勵或補貼，以代繳或給予補貼等形式減免土地出讓收入等，堅決予以取消。其他優惠政策，如代企業承擔社會保障繳費等經營成本、給予電價水價優惠、通過財政獎勵或補貼形式吸引其他地區企業落戶本地或在本地繳納稅費，對部分區域實施的地方級財政收入全留或增量返還等，要排查出來，并逐步加以規范。

（二）清理的方法及要求

由財政部門牽頭，會同有關部門開展稅收等優惠政策專項清理，認真排查區內自行制定出臺的稅收等優惠政策，對各類文件載體，特別是與企業簽訂的合同、協議、備忘錄、會議或會談紀要以及“一事一議”形式的請示、報告和批復進行全面梳理，確保沒有遺漏。對排查出來的稅收等優惠政策，進行分類處理，并填報清理方案（表格樣式詳見附表），報本級區管委會批準后，報上級財政部門備案：

1．對涉及違法違規的，自國發〔2014〕62號文印發即2014年12月1日起一律停止執行，并發布文件予以廢止。

2．沒有法律法規障礙的優惠政策，若確需保留的，可以充分說明理由、提出建議政策期限的基礎上暫時繼續執行，并由省、市級人民政府報財政部審核匯總后專題請示國務院，最終依據國務院審定的處理意見執行；本地區未提出保留建議的，或國務院未批準保留的，一律發布文件予以廢止。

3．今后新制定稅收等優惠政策，需按照統一的政策制定權限執行。除稅收法律法規或民族區域自治法規定權限外，一律不得自行制定稅收優惠政策。嚴禁違反法律法規和國務院文件（含經國務院批準有關部門發布的文件）規定，對企業減免或緩征行政事業性收費、政府性基金和社會保險繳費；未經國務院批準，不得對企業規定財政優惠政策。

（三）建立稅收等優惠政策管理長效機制

盡快建立稅收等優惠政策目錄管理、評估和退出、考評監督、定期檢查和責任追究等長效機制。具體包括：

1．建立清單管理制度。除涉及國家秘密和安全的事項外，對經國家批準的優惠政策要實行清單管理。對制定、調整和取消優惠政策的有關信息，在信息生成后20個工作日內，通過財政部門或有關部門門戶網站完整向社會公開。

2．建立舉報制度。明確對違法違規制定稅收等優惠政策行為的受理、核查、處理、協調、督辦、移送、答復、統計和報告辦法，在門戶網站設立舉報專區、設置舉報電話，方便各方力量對違法違規制定或實施稅收等優惠政策行為進行監督。

3.建立定期評估和退出制度。對本地經國家批準實施的優惠政策，財政部門要牽頭定期開展評估，對沒有違反法律法規和國家有關規定且具有推廣價值的政策，應按程序報批調整為各區域和各行業公平統一的普惠制政策。有執行時限的政策，原則上一律到期停止執行；未明確執行時限的政策，要設定政策實施時限。對不符合經濟發展需要、效果不明顯的政策，財政部門要牽頭會同有關部門提出調整或取消意見，予以適時退出。

4.建立定期考評和監督制度。明確地方政府主要負責人為本地區稅收等優惠政策管理的第一責任人，將稅收等優惠政策的清理規范和日常管理工作情況作為領導班子和領導干部綜合考核評價體系的重要內容，定期檢查本級部門稅收等優惠政策管理情況，提交同級組織部門，作為干部提拔任用、管理監督的重要依據。對檢查中發現的問題，按照職責分工及時查處糾正，并由監察或司法部門依法追究責任人的責任。

5.建立責任追究制度。財政、審計、監察等部門要加強對清理規范工作的檢查監督，按照職責分工，及時查處并糾正各類違法違規制定稅收等優惠政策行為。對國務院國發〔2014〕62號文下發后，仍然違反規定出臺或繼續實施稅收等優惠政策的部門，依法依規追究政府和部門主要負責人和政策制定部門、政策執行部門主要負責人的責任。上級財政按照稅收等優惠額度的一定比例扣除對該地區稅收返還或轉移支付。
    四、具體工作安排

此次全區專項清理規范稅收等優惠政策工作分為動員部署、全面清理、驗收考評、長效管理四個階段。

（一）動員部署階段： 2015年1月10日前

1．制定工作方案。財政部門牽頭制定清理優惠政策工作方案并報上級財政部門備案，明確任務分工，責任主體和完成時間。

2．建立協調機制。建立財政部門牽頭，國稅、地稅、經發局、國土分局、農村事務局、規建局、組織人事和勞動保障局、監察局、審計局等有關部門參與的清理規范工作協調機制。

3．開展動員部署。通過下發文件、召開會議、開展培訓、發布有關新聞信息等方式，對清理規范工作進行動員部署，加強宣傳工作，營造清理規范工作氛圍。

（二）全面清理階段：2015年1月11日-2月底

1．統計匯總優惠政策。各部門逐一對本地優惠政策進行全面排查清理，填寫清理規范匯總表（詳見附表1-6），并復印有關政策依據備查。各部門按政策類別填寫后，由財政部門（內部按對口業務分工）進行審核匯總。區直各部門優惠政策排查統計表（含初步清理意見）于2015年1月16日前報區財政局（法規稅政股）。

2．提出清理規范意見。對排查出來的優惠政策，分類提出清理意見及理由，落實清理責任單位，報本級政府批準后，匯總報上級財政部門。各部門優惠政策清理統計表（含最終清理意見）于2015年1月28日前報區財政局（法規稅政股）。

3．開展清理規范工作。各部門根據清理意見，對擬廢止的優惠政策通過文件形式予以公布，需按程序修訂有關規定辦法的，按相關程序進行修訂。完成時間為2015年2月底。

4．健全完善長效機制。制定稅收等優惠政策的清單管理、定期評估和退出、舉報、考評監督和責任追究制度；完善財政管理制度，規范財政支出，強化預算約束。完成時間為2015年2月底。

（三）驗收考評階段：2015年3月1日-30日

1．組織開展驗收考評。區管委會根據財政部門報備的清理工作方案，對開展的清理工作進行驗收。驗收工作在2015年3月1日前完成。

2．逐級提交清理情況報告。財政部門應當全面總結本地專項清理工作情況，擬訂清理規范情況報告，報本級人民政府同意后上報上一級財政部門。清理情況報告需包括：（1）對清理規范稅收優惠等優惠政策重大意義的認識；（2）2014年本地稅收等優惠政策基本情況；（3）專項清理和驗收工作的具體部署、典型做法，以及工作中遇到的主要困難和問題等；（4）專項清理工作成果；（5）建立健全稅收等優惠政策長效管理機制的工作安排或進展；（6）建議保留的優惠政策具體情況說明。同時，附有關清理匯總表、公布清理意見的文件以及制定的管理制度目錄。

于2015年2月20日前將清理情況報市財政局。

（四）長效管理階段：2015年4月-6月

1．落實清理工作成果。對國家批復的清理意見，組織清理責任單位落實。對需廢止的有關政策，以文件正式發布。對需設定期限、完善政策的，按要求予以落實。對清理后的有關資金安排，按照預算管理制度進行辦理。

2．迎接國家、省、市驗收檢查。對照國家要求，查漏補缺，完善制度，做好國家、省、市驗收的有關工作，根據國家、省、市要求整改完善。

3．公布清理結果。對經國家批準繼續保留的優惠政策，制定優惠政策清單，在財政部門或有關部門門戶網站上予以公布。

4．做好清理規范工作總結。落實長效機制，健全管理制度，努力營造公平、統一的市場環境。

五、保障措施

（一）提高思想認識。全面清理規范稅收等優惠政策是中央為嚴肅財經紀律，加快建設統一開放、競爭有序的市場體系而作出的重大部署，其目的是通過統一市場秩序，明確政府和市場的邊界，減少政府對市場行為的過度干預，切實提高資源配置的有效性。各部門要清醒地認識到違法違規制定優惠政策的危害，深刻領會清理規范工作的重大意義，準確把握國務院、省政府、市政府和區管委會的工作要求，把此項工作作為當前和今后一個時間的重點工作，精心組織、周密部署，嚴禁消極應付和弄虛作假，確保清理規范工作平穩有序推進。

（二）強化組織領導。建立健全清理規范工作的領導負責制，區管委會主要負責人為清理規范工作的第一責任人，建立由分管財稅工作的政府領導為召集人，財政牽頭、有關部門參加的清理規范工作聯席會議制度，定期研究解決清理規范工作中的重點問題。聯席會議辦公室根據需要從相關部門抽調業務骨干實行集中辦公。明確各項清理規范工作的具體要求、責任單位、完成時限和考核辦法，倒排時間任務表，加強統籌協調，形成統一領導、分工協作、部門聯動、齊抓共管的工作格局。區財政局要加強對各部門工作落實情況進行督辦，確保按時保質完成工作任務。

（三）加強統籌協調。財政部門要充分發揮牽頭單位的組織協調作用，加強與有關單位的協調配合，要積極開展政策解讀、組織業務培訓，引導和幫助基層干部正確理解、解決把握政策，消除思想誤區；各有關部門要提高認識，樹立全國全省全市全區“一盤棋”的工作理念，結合相關領域認真參與配合清理工作，積極配合確保清理規范工作順利推進。各部門要全面摸清底數，建立工作臺賬，確保全面排查無一遺漏、清理規范合法合規、各項工作及時到位。要廣泛聽取基層干部、群眾和企業的意見，積極研究解決工作中的重點、難點問題，積極提出意見建議，統一清理規范的標準和尺度，增強清理的統一性和有效性。

（四）健全管理機制。建立健全稅收等優惠政策的長效機制，認真落實對優惠政策的清單管理、信息公開、定期考評、適時退出、投訴舉報和責任追究制度，通過清理規范后，建立健全公平、統一的市場環境。要結合清理規范工作，規范招商引資行為，轉變對企業的服務方式。要完善財政管理制度，強化預算約束，嚴格審核對企業及其投資者（管理者）安排工作的各項支出，凡超越法律法規規定和國務院規定范圍、標準、期限或未經國務院批準的，一律不得列入財政預算。用于支持企業的財政資金，應制定資金管理辦法，明確規定政策對象、補助標準、資金使用方向和政策期限，并公開資金管理辦法、分配辦法和分配結果。在轄區內實施統一的按稅種、按比例分享的收入分配政策，制定計劃逐步取消對部分區域實施的地方級財政收入全留或增量返還等政策，對確保支持的地區通過規范的轉移支付制度給予支持。

（五）加強宣傳引導。要通過政府或部門網站、媒體等多種渠道，認真做好政策宣傳和解釋工作，尤其是對清理規范的重要意義、必要性和具體范圍、標準要大力宣傳，把企業關注的政策問題講清楚，把社會上各種疑慮解答好。采用適當的方式方法，引導社會各界深化思想認識和支持清理規范工作，引導基層和企業轉變觀念，積極妥善化解矛盾，注意工作方法，營造良好的輿論氛圍。